Innehållsförteckning:
Video: Calling All Cars: I Asked For It / The Unbroken Spirit / The 13th Grave 2024
Revisionsprovtagning är ett av två områden av granskningsförfaranden som testas starkt på revisions- och certifikat (AUD) -testet. Kontrollprovtagning innebär att man tillämpar ett granskningsförfarande på mindre än 100 procent av de poster som utgör ett kontosaldo eller en transaktionsklass. Ett granskningsförfarande utvärderar vissa kännetecken för kontosaldot eller transaktionen.
Grunderna för provtagning
Provtagning är ett revisionsverktyg som gör det möjligt för CPA att bara granska ett prov eller delar av de föremål som granskas. Eftersom revisorn inte granskar varje objekt, kan CPA-företaget spara tid och kostnad. Det finns emellertid provtagningsrisk för ett CPA-företag som använder provtagning.
Det här är risken att resultaten som hittades med hjälp av provet inte speglar resultaten som skulle hittas om hela uppsättningen artiklar granskades. Revisorn strävar efter att använda ett urval av objekt som har samma attribut som hela uppsättningen artiklar.
Med attributprovtagning, testar revisor ett förfarande för ett attribut. Du kan tänka på attributet som ett önskat resultat.
En revisor kan ta ett urval av inspektionsnummer. CPA kan kontrollera inspektionsmärkningslistan för att se huruvida en fraktavdelning anställde paraferade taggen. Det steget är attributet eller önskat resultat för varje objekt. Om ett föremål som skickas till en klient inte har en startkupong, anser revisorn att en avvikelse .
Provstorlek representerar antalet objekt som valts för provet, och befolkning är hela uppsättningen artiklar som du testar. Om avvikelsens avvikelse i provet skiljer sig mycket från avvikelsen i befolkningen, har provtagningsförfarandet en hög nivå av provtagningsrisk.
Mängden provtagningsrisk varierar omvänt med provets storlek. Med andra ord betyder en större urvalsstorlek mindre samplingsrisk. När du ökar din samplingsstorlek kommer dina grupper av objekt att ha attribut som är närmare attributen för hela befolkningen.
Förutom provtagningsrisk arbetar CPA med nonsampling risk . Dessa risker är inte relaterade till provtagning. Revisorn kan till exempel välja ett provtagningsförfarande som inte upptäcker en väsentlig felaktighet i kontosaldot under granskning. I det här fallet hänför sig förfarandet inte nära det potentiella felet i bokföringen.
Revisorer använder ordet agree för att hänvisa till en specifik uppgift som rör revisionsarbete.I samband med att utföra en revision betyder ordet enighet att man jämför två delar av revisionsbevis för att se till att de är samma.
Jämför risker i samband med provtagning
Två typer av risker är relaterade till materiell testning och två typer är kopplade till kontroller av kontroller. Att hålla riskerna direkt för AUD-testet kan vara utmanande. Ta lite tid att jämföra de olika typerna av provtagningsrisker.
Substantiv testning samlar in bevis för att avgöra omfattningen av felaktigheter i kundens bokföring. CPA handlar om två typer av provtagningsrisk i samband med substantiv testning:
-
Risk för felaktigt godkännande: Risken för att provet stöder slutsatsen att balansen inte väsentligt missuppfattas när den faktiskt är felaktig
-
Risk felaktig avvisning: Risken att provet stöder slutsatsen att balansen är väsentligt felaktig när den faktiskt inte är felaktig
Antag att du testar för att se till att varje fraktkvitto överensstämmer med en inköpsorder. Denna procedur hjälper till att avgöra om varje inkommande leverans av produkten var korrekt godkänd för inköp. Antag att ditt prov stöder slutsatsen att inkommande transporter är godkända.
Hela försändelsens befolkning avslöjar dock att antalet leveranser som stöds av en inköpsorder är väsentligt felaktigt. Antalet ej godkända transporter är relevanta jämfört med totala leveranser. Provet reflekterade inte resultaten från hela befolkningen och provet var felaktigt accepterat.
Antag nu att provet innehöll ett väsentligt antal undantag. Många leveranser matchades inte med en inköpsorder. För hela befolkningen är dock antalet försändelser som saknar en inköpsorder inte väsentlig. Om revisorn konstaterar att balansen är väsentligt felaktig, är det ett exempel på felaktig avvisning.
Tänk på att en väsentlig felaktighet kan vara ett objekt eller summan av flera objekt som lägger till en väsentligt felaktig mängd. Antag exempelvis att en programmeringsglitch orsakar att varje faktura genereras med ett $ 20-fel som minskar det belopp som är skyldigt. Så varje faktura är $ 20 för låg.
Om endast några fakturor är fela är det totala beloppet inte väsentligt. Om ett företag emellertid emitterar tusentals felaktiga fakturor kan det totala beloppet av felaktigheter vara väsentligt.
Du kan också genomföra provtagningsförfaranden för kontroller som kontrollerar effektiviteten hos interna kontroller. Vid kontroll av kontroller handlar en CPA om kontrollrisk. Kontrollrisk är risken för att en intern kontroll inte upptäcker eller korrigerar en felaktighet. CPA: er berör två typer av kontrollrisker:
-
Risk för att utvärdera kontrollrisken är för låg: Risken för att den bedömda nivån på kontrollrisken baserad på provet är lägre än kontrollens verkliga effektivitet > Risk för att utvärdera kontrollrisken för hög:
-
Risken att den bedömda nivån på kontrollrisken baserat på provet är högre än kontrollens verkliga effektivitet Du kan relatera dessa provtagningsfel för att granska effektiviteten och effektiviteten:
Ineffektivitet:
-
Om du felaktigt avvisar ett revisionsprov eller bedömer kontrollrisken som för hög påverkar beslutet revisionseffektivitet.Båda slutsatserna skulle få en revisor att utföra fler revisionsförfaranden - förfaranden som är onödiga. Ineffektivitet:
-
Å andra sidan, om du felaktigt accepterar ett granskningsexempel eller bedömer kontrollrisken som för låg, påverkar beslutet revisionseffektivitet. Dessa slutsatser skulle få en revisor att förlita sig på det redan genomförda revisionsarbetet när ytterligare förfaranden är nödvändiga.