Video: S9 Verksamhetens finansiering 2024
Avsnittet om finansiell redovisning och rapportering (FAR) i CPA-examen omfattar grundläggande finansiella rapporter inklusive kassaflöden . Efter redovisningen av balansräkningen och resultaträkningen flyttar en revisor normalt till kassaflödesanalys.
Kassaflödesanalysen dokumenterar företagets källor och användning av kontanter under en viss tidsperiod, till exempel en månad eller ett år. Uttalandet separerar kassaflöden i tre aktiviteter.
Aktiviteter på kassaflödesanalysen| Beskrivning | Exempel Inflöde | Exempel Utflöde | Verksamhetsverksamhet |
|---|---|---|---|
| Verksamhetsverksamheten representerar kassaflödet och utflöden | från din dagliga affärsverksamhet. De flesta av dina pengar
-transaktioner är operativa aktiviteter. Kontantinkomster från kunder |
Betalning för inventarier och företagslön | Finansieringsverksamhet |
| Betalning av pengar för att driva din verksamhet - och betala tillbaka | - betraktas som finansieringsverksamhet.
Kontanter som erhållits från emittent eller skuld |
Utdelning av aktieägare | Investeringsverksamhet |
| Köp och sälja tillgångar anses vara investeringar | .
Skriva en kontroll för ett nytt företag lastbil |
Försäljning av en utrustning |
|
direktmetoden för kassaflödesanalysen . Du kan visualisera processen att förbereda kassaflödesanalysen genom att tänka på ditt företagscheckbok. Du förbereder ditt uttalande genom att gruppera dina insättningar, checkar och debiteringar i drift, finansiering och investeringar. När du går igenom ditt företagschefer, plocka ut de transaktioner som är relaterade till finansiering och investeringar först. Det kommer att bli färre av dessa transaktioner. När du har avslutat den processen är alla återstående kassaflöden relaterade till verksamheten. Det här tricket gör processen snabbt, för att du först drar ut den mindre uppsättningen kontanttransaktioner först.
För att omsluta processen måste du kontrollera att slutbetalningen i kontanter ($ 35 000) överensstämmer med balansräkningen i balansräkningen för den sista dagen i perioden.Om du förbereder ett kontantflödesredovisning för maj, bör kassaflödet på 35 000 kronor överensstämma med kontantbalansen i balansräkningen den 31 maj. Om de två siffrorna inte håller med, granska ditt kontoutdrag för fel.
Revisorer gör vanligtvis balansräkningen och resultaträkningen före kassaflödesanalysen, så om de två kontanterna inte överensstämmer, är felet sannolikt i kassaflödesanalysen.
Den indirekta metoden för kassaflöden
handlar om kassaflöden för rörelsekostnaderna något annorlunda. Denna metod hänför sig till periodiseringsgrunden för redovisningen. Den periodiseringsgrunden inkomsterna när de tjänas och inläggsutgifter när de uppkommer, oavsett när pengar flyttas. Periodiseringsmetoden genererar poster till kundfordringar (för intäkter) och leverantörsskulder (för kostnader). Med den indirekta metoden börjar kassaflödena för verksamheten med nettoresultatet högst upp. Du kan anta att företaget använder periodiseringsmetoden (om inget annat anges). Således är topplinjen i verksamhetsområdet sektorns nettoresultat med periodiseringsmetoden. Du försonar sedan från nettoinkomst till kassaflöde från den löpande verksamheten. För att avstämma från nettoinkomst till kontanter, tar du bort den icke-kassaflödesanalysaktiviteten. Med andra ord tar du bort resultaträkningen genom att använda periodiseringsmetoden. Här är två exempel:
Saldot i förbetald försäkring minskar i mars. Tidningen för att minska förbetald försäkring är en debitering (ökning) till försäkringsutgifter och en kredit (minskning) till förbetald försäkring. I mars är försäkringsutgiften större än
kontant betald
-
för försäkringskostnader. Tänk på att kontantbasen inte skulle försäkra sig om försäkringskostnader om inte pengar betalades under perioden. I det här fallet försäkrades försäkringsutgiften på grund av ett förbetalt saldo. För att förena från nettoinkomst till kontanter, lägger du till minskningen av det förbetalda saldot till nettoresultatet. Avskrivningskostnader och amortiseringskostnader är icke-kontanta poster. Dessa poster minskar nettoresultatet men innebär ingen minskning av kontanter. För att förena från nettoinkomst till kassaflöde för verksamheten läggs dessa kostnader tillbaka. Kontantmetoden tar inte hänsyn till någon av dessa kostnader, för ingenting händer med kontanter.
När du har gått igenom din checkbook har du nettoförändringen i kassaflöden för verksamheten. Det beloppet är din kontrollsiffra för indirekt kassaflödesmetod. När du avslutar att förena från nettoinkomst till kontanter, ska kontanta summan komma överens om förändringen i kassaflöden för verksamheten. Om avstämningen inte överensstämmer med förändringen i kontanter, kontrollera ditt arbete för fel.
